DELITO DE ESTAFA EN LA PERSONA JURÍDICA – SISTEMA DE CLASIFICACIÓN DEL FRAUDE
TIPOS PRINCIPALES DE ESTAFA SEGÚN LA ASSOCIATION OF CERTIFIED FRAUD EXAMINERS (ACFE).
Podemos distinguir tres tipos principales de estafa:
- Apropiación de activos, como puede ser el desvío de fondos en búsqueda de un beneficio propio.
- Manipulación de la información financiera o contable, o también llamada contabilidad creativa, como pudiera ser la manipulación de los resultados de la compañía para la consecución de determinados objetivos y obtención así del correspondiente bonus anual.
- Corrupción, como sería la aceptación de tratos de favor en detrimento de otros para la obtención de un producto o servicio. Estaríamos hablando de conflictos de interés, sobornos, pagos inapropiados o, incluso, extorsión.
A su vez, cada una de estas categorías de estafa se desglosa en multitud de subcategorías, como se muestra en el siguiente gráfico en relación con el Árbol de Estafa, o sistema de clasificación del fraude y abuso ocupacional.