NORMATIVA ANTI FRAUDE. Límite del pago de 2.500 euros
El día 19 de noviembre de 2012, entró en vigor el límite para el pago de operaciones en efectivo de 2.500€ que impuso la Ley de Lucha Contra el Fraude Fiscal el pasado 31 de octubre. Esta medida afecta al pago en metálico de las transacciones realizadas por un empresario o profesional.
Sin embargo, tal limitación no afectará cuando las operaciones se lleven a cabo entre particulares o con una entidad de crédito y se elevará a 15.000€ cuando el pagador, no reuniendo la condición de empresario, sea extranjero, no domiciliado en España.
Ante el incumplimiento de esta prohibición se ha previsto una sanción administrativa del 25% del pago total efectuado y se ha establecido una regla especial para aquéllos que traten de burlar la norma mediante posibles fraccionamientos. En este sentido, se sumarán las cantidades desembolsadas para un mismo servicio o entrega del bien y se aplicará la correspondiente multa.
No obstante, la Ley exonera de toda responsabilidad a aquellas personas que denuncien a través de la página web de la Agencia Tributaria un pago en efectivo superior a 2.500€ si lo hacen dentro de los tres meses siguientes al momento de la operación. Mediante esta previsión, la norma da cabida, por primera vez en España, a la figura del «chivato» o «delator» fiscal.
Para una correcta tramitación el denunciante estará obligado a identificarse presentando declaración del IRPF o los datos de su cuenta bancaria. Igualmente, deberá comunicar algunos datos identificativos del denunciado, tales como su NIF, apellidos o razón social, dirección fiscal y motivo de la denuncia.
La Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal supone un significativo endurecimiento de las medidas antifraude que avanzan paralelamente con las rigurosas obligaciones de información impuestas por la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales. En Lesseps Legal Consulting, hacemos hincapié una vez más en la necesidad de transparencia y mitigación de riesgos operativos y fiscales que permiten a las empresas desarrollar sus actividades de manera segura, acorde con los principios éticos corporativos.
Christian Mesía
Lesseps Legal