Estrategia y recomendaciones para combatir el fraude

Elementos:

A través de los programas contra el fraude, se le está enviando un mensaje al defraudador o posible defraudador en dónde se le comunica que se tiene que olvidarse de la opción de comisión de un fraude, y que si comete el hecho ilícito, existen muchas posibilidades de que sea investigado, acusado y por último condenado.

Los cuatro puntos fundamentales son: prevención, disuasión, detección y respuesta ante el fraude.

Es necesario que los cuatro niveles estén contemplados en el programa contra el fraude.

Consecuencias que puede llegar a sufrir una empresa o el sector público con una escasa cultura en valores éticos: Riesgos, costes, pérdidas económicas y reputación política y personal.  Los políticos y los funcionarios deben de ser conscientes de que un solo fraude puede llegar a provocar el colapso y desaparición de la empresa, del gobierno y que altos estándares de protección contra el fraude, lo que provoca es, más seguridad jurídica, más confianza para los inversores que se traduce en más ingresos.

 

Principios que toda empresa y el sector público debe de adoptar:

a)     Cumplir la ley, recomendaciones de Gobierno Corporativo, código ético y de conducta y normas internas de la empresa.

b)    Competir con rigor y energía en nuestros mercados, ser honestos en nuestros compromisos empresariales.

c)    No aceptar ni ofrecer regalos u otros ofrecimientos que puedan dar lugar al soborno. Denunciar cualquier incidente que se cometa en el lugar de trabajo.

d)    Dar a conocer conflictos de interés que puedan surgir.

e)    Asegurarse de que terceras personas tienen confianza en los compromisos que llevamos cabo y que los acuerdos están debidamente autorizados.

f)      Evaluar y manejar el riesgo.

g)    Proteger la confidencialidad.

h)    Proteger la marca, el partido político y la propiedad intelectual.

i)      Sinceridad en la comunicación con objeto de hacer el bien.

j)      Tratar a las personas justamente e imparcialmente sin prejuicios y nunca tolerar el acoso.

k)    Higiene y limpieza, así como la seguridad de los trabajadores, funcionarios, directivos y políticos.

l)      Proteger el medio ambiente.

m)    Actuar con integridad y objetividad.

 

PREVENCIÓN

1)    Considerar el riesgo de fraude como una parte integral de la estrategia del riesgo.  El riesgo existe en todas y cada una de las empresas y el sector público y por tanto no nos podemos relajar.

2)    Establecer una estrategia de prevención y control del fraude.

3)    Diseñar un organigrama estructural de la empresa (Presidente, Consejero Delegado, Consejo de administración, Directores, empelados) y del gobierno, empezando por Presidencia y acabando en las corporaciones locales.

4)    Establecer una política contra el fraude.

5)    Introducir una cultura ética y promocionar los valores y la integridad a través de la educación/formación.

6)    Valorar el medioambiente.

7)    Integrar controles internos.

8)    Diseñar un plan de respuesta ante un fraude.

9)    Establecer un programa de whistleblower y explicarlo. Actuar en caso de fraude, siempre pensando en las consecuencias.

10) Diseñar una línea Hot line de denuncias.

11) División de responsabilidades.

12) Revisión constante de las políticas y programas establecidos.

13) Técnicas de detección a través de auditoría e investigación.

14) Aprender de los errores.

15) Establecer una línea de comunicación directa con el CEO de la empresa o con el político o funcionario responsable.

 

DETECCIÓN. Métodos de detectar un fraude.

16) Whistleblower -hot line-  La manera más eficiente para resolver un conflicto o detectar un fraude.

16) Por accidente, casualidad.

17) Investigación policial/judicial.

18) Investigación de los reguladores o de la hacienda local o estatal.

19) Auditoría interna.

20) Auditoría externa.

21) Cambio de personal.

22) Seguridad de la empresa.

 

RESPUESTA

23) Propósito de tener un plan que responda ante un fraude.

24) Políticas y programas.

25) Actuación y régimen de responsabilidad.

• Directores y supervisores.
• Director financiero.
• Responsable del fraude.
• Director Jurídico.
• Comité de auditoría.
• Recursos Humanos.
• Auditor interno.
• Auditor externo.
• Consultora externa.
• Policía.
• Denuncia judicial.

PROCESO

• Recibir denuncia.
• Equipo de investigación para:
• Establecer objetivos.
• Valorar la veracidad de la denuncia.
• Actuación, autoridad y control del proceso.
• Asignación de importancia en función a la denuncia.
• Respuesta inmediata.

LA INVESTIGACIÓN

• Valoración de las pruebas. (presenciales/verbales, testigos, documentos, electrónicos, e-mails, grabaciones, ordenadores).

RESULTADOS Y PROCEDIMIENTO

• Denuncia interna:
  • No actuación.
  • Medidas disciplinarias.
  • Despido procedente o improcedente.
  • Acciones civiles.
  • Acciones penales.